A.36 PU COOL zadanie by Technik ekonomista na 100%

Nazwa kwalifikacji: Prowadzenie rachunkowosci Oznaczenie kwalifikacji: A.36 Czas trwania egzaminu: 180 minut

ARKUSZ EGZAMINACYJNY ETAP PRAKTYCZNY PRÓBNY EGZAMIN POTWIERDZAJĄCY KWALIFIKACJE W ZAWODZIE LUTY 2015 Zadanie egzaminacyjne Wykonaj prace dla Przedsiębiorstwa Usługowego COOL sp. z o.o. zajmującego się artystycznym malowaniem ścian: 1. Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie zamieszczonych dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące:  zakupu środka trwałego,  przyjęcia środka trwałego do eksploatacji,  zakupu farb do malowania,  przyjęcia do magazynu zakupionych farb,  wydania farb w celu wykonania zamówionych usług,  otrzymanej faktury od podwykonawcy za wykonane prace,  wystawionej faktury za świadczone usługi malarskie – malowanie artystyczne. 2. Przeksięguj koszt wytworzenia usług na koniec miesiąca czyli na 31.12.2014 r. 3. Oblicz i zaksięguj wysokość należnego podatku dochodowego od osób prawnych za grudzień 2014 r. 4. Dokonaj księgowań związanych z ustaleniem wyniku finansowego netto za grudzień 2014 r. (miesiąc grudzień należy traktować jako pełny rok obrotowy). 5. Sporządź i wydrukuj dowody PK - „Polecenia księgowania” dotyczące:  przeksięgowania kosztu wytworzenia usług – PK 1/12/2014,  zaksięgowania podatku dochodowego od osób prawnych za grudzień 2014 r. PK 2/12/2014,  ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2014 r. PK 3/12/2014. 6. Sporządź i wydrukuj zestawienie obrotów i sald za grudzień 2014 r. 7. Sporządź i wydrukuj dziennik księgowań za grudzień 2014 r. 8. Zdefiniuj, sporządź i wydrukuj rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym za grudzień 2014 r. 9. Dokonaj analizy i oceny rentowności sprzedaży netto za lata 2012-2013 w arkuszu egzaminacyjnym. Prace z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: 

wprowadzenia danych identyfikacyjnych Przedsiębiorstwa Usługowego COOL sp. z o.o.,



wpisania swojego numeru PESEL pod nazwą Przedsiębiorstwa Usługowego COOL sp. z o.o., (na potrzeby zadania wpisujemy imię i nazwisko)



założenia kartotek kontrahentów zgodnie z otrzymanymi dowodami księgowymi,



wprowadzenia planu kont księgi głównej oraz kont ksiąg pomocniczych (analitycznych) do konta 200 Rozrachunki z odbiorcami i 210 Rozrachunki z dostawcami, 240 Pozostałe rozrachunki,



wprowadzenia wybranych stanów początkowych kont do bilansu otwarcia,



zdefiniowania, czyli przyporządkowania kont wynikowych do poszczególnych pozycji rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym : konta przychodów obrotami Ma, konta kosztów obrotami Wn.

Strona 1 z 9

Dane identyfikacyjne Przedsiębiorstwa Usługowego COOL sp. z o.o. Nazwa pełna Nazwa skrócona Adres Województwo NIP REGON Nazwa banku i numer rachunku bankowego Forma prawna Rodzaj prowadzonej działalności Symbol roku Rok obrotowy Generowanie planu kont Wariant rachunku zysków i strat Rejestry księgowe

Obsługa numerów analityk dostawców i odbiorców Tryb wprowadzania rozrachunków Numeracja dokumentów Imię i nazwisko szefa

Przedsiębiorstwo Usługowe COOL sp. z o.o. COOL 90-954 Łódź, ul. Sienkiewicza 3 Łódzkie 5152015122 459813590 rachunek bieżący 95 1160 2202 0000 0000 6084 9231 Bank: MIL Millennium – Centrum Rozliczeniowe Spółka z o.o. Usługowa 2014 01.12.2014 - 31.12.2014 nie tworzyć plany kont kalkulacyjny/tylko konta zespołu 5 Ewidencja tylko w jednym rejestrze księgowym o symbolu RK (usunąć wszystkie rejestry i dodać RK – Rejestr księgowy) – dotyczy programu Rewizor Oddzielne analityki dla odbiorców i dostawców Utwórz w tle Łamane przez miesiąc i rok Maciej Zastrożny identyfikator MZ

Wykaz wybranych kont księgi głównej 010 071 131 137 200 210 220 240 225

Środki trwałe Umorzenie środków trwałych Rachunek bieżący Kredyty bankowe Rozrachunki z odbiorcami Rozrachunki z dostawcami Rozrachunki z budżetami Pozostałe rozrachunki Rozrachunki z tytułu podatku VAT

300 310 502 702 712 800 801 860 870

Rozliczenie zakupu Materiały Koszty działalności usługowej Przychody ze sprzedaży usług Koszt sprzedanych usług Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Wynik finansowy Podatek dochodowy

Wybrane stany początkowe kont na dzień 01.12.2014 r. Nazwa konta Środki trwałe Umorzenie środków trwałych Rachunek bieżący Kredyty bankowe Materiały Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy

Strona 2 z 9

Stan konta (w zł) 65 000,00 12 000,00 43 500,00 5 000,00 8 500,00 75 000,00 25 000,00

Informacje dotyczące funkcjonowania Przedsiębiorstwa Usługowego COOL sp. z o.o. 

ewidencja obrotu materiałowego prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu



ewidencja kosztów prowadzona jest na kontach zespołu 5 – układ funkcjonalny



ewidencja operacji prowadzona jest na kontach księgi głównej i kontach ksiąg pomocniczych do konta 200 – Rozrachunki z odbiorcami i 210 – Rozrachunki z dostawcami, 240 – Pozostałe rozrachunki



przedsiębiorstwo jest podatnikiem podatku VAT, sprzedaż usług opodatkowana jest stawką 23%



numeracja dokumentów prowadzona jest ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku, np.: PK 1/12/2014

Wybrane pozycje z bilansu i rachunku zysków i strat z lat 2012-2013 Wybrane pozycje Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Kapitały własne Zysk netto Przychody ze sprzedaży

Stan na dzień 31.12.2012 r. 93 750,00 37 500,00 100 000,00 30 000,00 75 000,00

Stan na dzień 31.12.2012 r. 81 250,00 43 750,00 100 000,00 31 500,00 87 500,00

Wybrane wskaźniki analizy finansowej

Strona 3 z 9

Wybrane dowody księgowe z grudnia 2014 r.

Strona 4 z 9

Przedsiębiorstwo Usługowe COOL sp.z.o.o. Ul. Sienkiewicza 3 90-954 Łódź NIP 5152015122

Agregat malarski PROJECT

1/12/2014

5.12.2014 r.

zakup Agregat malarski PROJECT

8/2014 5.12.2014 r.

581

3 788,00

liniowa

Faktura 27/12/2014 Hurtowania Sprzętu Malarskiego S.A.

Przedsiębiorstwo Usługowe COOL sp. z o.o.

Maciej Zastrożny

20% 5.12.2014 r. Maciej Zastrożny

Strona 5 z 9

Strona 6 z 9

Strona 7 z 9

Strona 8 z 9

Ocenie podlegać będzie 5 rezultatów:  sporządzenie i wydrukowane: o PK 1/12/2014 przeksięgowanie kosztu wytworzenia usług, o PK 2/12/2014 zaksięgowanie podatku pochodowego od osób prawnych, o PK 3/07/2014 ustalenie wyniku finansowego netto,  sporządzone i wydrukowane zestawienie obrotów i sald,  sporządzony i wydrukowany dziennik księgowań,  sporządzony i wydrukowany rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym,  sporządzona w arkuszu egzaminacyjnym analiza i ocena rentowności sprzedaży netto w latach 2012-2013 (w przypadku tego zadania w karcie pracy egzaminacyjnej)

Strona 9 z 9